Командировки за рубеж: учет и налогообложение (Фролова М.В.)

ООО просит Вас дать разъяснение по вопросу удержания НДФЛ с суммы оплаты проезда бизнес-классом при направлении сотрудника в командировку. Обязанность работодателя возмещать сотруднику расходы, связанные со служебной командировкой, определена в статье Трудового Кодекса Российской Федерации далее ТК РФ. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. В Обществе есть внутренние локальные нормативные документы, определяющие порядок направления сотрудников в командировки. Согласно одному из них сотрудники, направленные в командировку, могут приобретать железнодорожные билеты бизнес-класса, только если время в пути превышает норматив, установленный данным документом. Обязано ли Общество в случае, если сотрудник при направлении в командировку получил согласие работодателя на приобретение железнодорожного билета бизнес-класса, хотя время в пути составляет менее норматива, установленного локальным нормативным актом, удержать НДФЛ? Если Общество обязано удержать налог с сотрудника, то налоговой базой для расчета будет являться вся стоимость билета бизнес-класса или разница между ценой билета бизнес- и эконом-класса? Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения организацией расходов сотрудников по оплате проезда к месту проведения командировки, и в соответствии со статьей Абзацем десятым данного пункта предусмотрено, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно.

Как оформить командировочные расходы в 2020 году

Командировочные расходы: Галичевская, независимый консультант Командировки работников — обычное явление практически во всех российских фирмах. Налоговый учет таких расходов таит в себе много спорных моментов. Все, что нужно знать о налогообложении командировочных расходов с учетом последних изменений, — в нашей статье.

Как рассчитать суточные для командировки в России и за границей акте ( включая оплату авиабилетов по тарифу «бизнес-класс»; Электронный пассажирский ж/д билет подтверждает: . Компания не может удерживать НДФЛ и страховые взносы с суммы, размер которой не больше.

Цитата Добрый день. Возвращаясь из командировки руководитель для удобства приобрел 2 билета в вагон СВ что бы ехать одному. Допустимо ли в состав расходов в целях налогообложения прибыли включить стоимость второго билета или с данной стоимости необходимо начислить НДФЛ и ЕСН? Может быть, кто-нибудь сталкивался с данной ситуацией? Заранее благодарю. -услуги для генерального директора: Основание - ч.

Постановлением Правительства РФ от

Если руководящий состав организации выезжает в командировку, можно ли учесть в составе расходов организации оплату билетов бизнес-класса, стоимость услуг -залов и иных сервисных услуг, например такси до аэропорта? В данном случае можно воспользоваться нормами ст. В любом случае для включения расходов при исчислении налога на прибыль необходимо, чтобы они отвечали требованиям ст.

Таким образом, организация вправе учесть в составе расходов стоимость оплаты командированным сотрудникам билетов по тарифу"бизнес-класс". Если в коллективном договоре или ином локальном нормативном акте будет закреплено, что организация компенсирует командированным сотрудникам стоимость услуг -залов аэропортов, стоимость услуг такси, а также установлен размер этой компенсации, то расходы могут учитываться при исчислении налога на прибыль в случае соблюдения всех прочих условий документального подтверждения, экономической обоснованности.

Встречаются ситуации, при которых компании заключают договоры на оказание услуг по организации зарубежных командировок, например, поручают сторонней организации осуществить выбор и бронирование мест в гостинице, авиабилетов и т.

Входит ли оплата багажа в командировочные расходы НДФЛ не на приобретение билетов для командировок по безналичному расчету. . Бизнес класс. бесплатно можно перевозить два места ручной клади.

Служебные командировки: Расходы на проезд к месту командировки и обратно относятся к командировочным расходам. Мы расскажем о том, как подтвердить указанные расходы без рисков для компании, а также рассмотрим особенности учета подобных затрат. Расходы проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы относятся к командировочным расходам и уменьшают налогооблагаемую прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп.

При этом не важно, каким видом общественного транспорта воспользуется сотрудник. Работник должен позаботиться о сохранении билета, ведь именно этот документ после поездки он приложит к авансовому отчету п. Электронный билет В последнее время широко используются электронные билеты. В этом случае, как такового, бланка билета нет.

Тогда что должен представить в бухгалтерию работник? Этот документ в распечатанном виде выдается покупателю, если покупка билета происходит в пунктах продажи перевозок. Либо высылается на электронную почту, если покупка осуществлялась посредством Интернета п. Ведь именно посадочный талон является доказательством того, что перелет состоялся.

Директор выкупил для поездки в командировку целое купе

Как оплатить работнику дни служебной командировки и рассчитать суточные. В каком порядке возмещаются расходы на командировки. Как отразить командировочные расходы в налоговом и бухгалтерском учете.

Транспортные издержки редко бывают лимитированы, так как билеты ( проезд) К тому же гостиничный номер класса «люкс» и перелет бизнес- классом вряд ли командировок, то разница подлежит налогообложению ( НДФЛ и.

Как возместить расходы на проезд в командировку транспортом общего пользования. Командировочные расходы Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки. Цель командировки определяется по заданию, указанному в приказе руководителя. С учетом особенностей задания сумму расходов, указанных в утвержденном авансовом отчете, отразите проводкой: При оплате командировочных расходов организацией, а не сотрудником например, безналичная оплата услуг гостиницы, проездных билетов, сервисных сборов и т.

Дебет 76 60 Кредит 51 — оплачены услуги гостиницы, проездные билеты, сервисный сбор на билет и т. После утверждения авансового отчета сотрудника расходы на командировку спишите так: Дебет 26 20, 25,

Неоднозначные командировочные расходы и их учет

Таковой она будет являться, если работник направляется в другой регион город, область, страну на определенный срок для конкретной цели по приказу руководителя компании ст. Если деятельность сотрудника в основном разъездная и рабочие обязанности выполняются в пути, такая поездка не может считаться служебной. В нашем обзоре мы рассмотрим, как положено возмещать транспортные расходы в командировке.

Организацией ей был приобретен билет (невозвратный!) и уровень обслуживания в нем (бизнес-класс, вагоны повышенной комфортности и др.) до места командировки и обратно НДФЛ не удерживайте (абз.

Страховые взносы не начисляются на всю сумму суточных в пределах норм, установленных локальным нормативным актом организации ч. Возмещение расходов, связанных с командировкой Согласно ст. Об этом сказано в статье Трудового кодекса РФ. В том числе когда такой сотрудник добирается к местонахождению работодателя из города, где он проживает письмо Минфина России от 8 августа г.

Подробнее…Зарегистрироваться на круглый стол Консультации аудитора все Аттестованный налоговый консультант Гусельников Роман Вячеславович отвечает на вопросы. У нас заключен договор с агентством на приобретение билетов для командировок по безналичному расчету. Агентство выставило один счет-фактуру от Если работник отработал в организации меньше года, то для него расчетный период будет начинаться с первого дня работы и заканчиваться последним календарным днем месяца, предшествующим месяцу начала командировки.

Обратите внимание: Выходные или нерабочие праздничные дни, проведенные в командировке, подлежат оплате в том случае, если работник в такие дни работал или выехал в командировку, вернулся из командировки, находился в пути к месту командировки или обратно. Оплата выходных или нерабочих праздничных дней, проведенных в командировке, производится в размере не менее двойной дневной часовой тарифной ставки части оклада или в размере одинарной дневной часовой тарифной ставки части оклада с предоставлением отгула ст.

Организация применяет УСНО. После служебной командировки сотрудник сдал авансовый отчет и приложил к нему все документы об оплате.

Со стоимости билета бизнес-класса для командированного работника не нужно удерживать НДФЛ

Задержка в месте командировки Директор компании ездил в командировку. Для этого он выкупил в поезде целое купе. Вправе ли наша компания учесть стоимость трех лишних билетов при расчете налога на прибыль? И облагается ли эта сумма НДФЛ и страховыми взносами?

Компания направила сотрудника в срочную командировку. Билетов эконом- класса уже не было, и ему пришлось купить билет бизнес-класса.

Основной перечень командировочных расходов в году Расходы на проезд Командировочные расходы на проезд до места командировки и на обратную дорогу: Электронный пассажирский авиабилет подтверждают: Электронный билет может быть подтвержден: Наем жилого помещения Здесь речь идет о возмещении командировочных расходов, которые работник понес на оплату услуг отелей или гостиниц исключение составляют расходы на посещение баров и ресторанов, услуги по обслуживанию в номерах, затраты на посещение рекреационно-оздоровительных объектов.

Суточные Суточными называют дополнительные расходы на проживание вне постоянного места жительства. В законе нет ограничений по поводу размера такого рода затрат, однако их сумма может быть установлена внутренними актами компании.

КАК ВСЕ ВРЕМЯ ЛЕТАТЬ БИЗНЕС-КЛАССОМ